Dal 2015 installato due limiti di base per calcolare i premi assicurativi:
1) per la Cassa pensione russa: 711.000 rubli.
2) per il Fondo delle assicurazioni sociali: 670.000 rubli.

Al dipendente di Svetly Put LLC fin dall'inizio 2015 anno, è stato maturato uno stipendio per un importo di 680.000 rubli.
Allo stesso tempo, ha anche svolto lavori con contratto, il cui importo di remunerazione era di 70.000 rubli.
Determiniamo la base per il calcolo dei contributi a ciascun fondo e l'importo dei contributi stessi. Fondo pensione.
I contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa al tasso del 30% sono valutati sul reddito da lavoro dipendente non superiore a 711.000 rubli.
Dall'eccesso, cioè da un importo pari a 39.000 rubli. (680.000 + 70.000 – 711.000), devi versare i contributi nella misura del 10%.
In totale, i contributi pensionistici matureranno per un importo di 217.200 rubli. (711.000 RUB x 30% + 39.000 RUB x 10%). FFOMS.
I contributi vengono calcolati su tutti i pagamenti effettuati ai dipendenti.
Cioè, la base per questo dipendente sarà di 750.000 rubli. (680.000 + 70.000).
L'importo dei contributi sarà pari a 38.250 rubli. (750.000 RUB x 5,1%). FSS.
I pagamenti previsti da un accordo di diritto civile non sono inclusi nella base contributiva al Fondo delle assicurazioni sociali.
Cioè, 70.000 rubli. non sono soggetti a contribuzione.
Anche il superamento del limite salariale per un importo di 10.000 rubli non è soggetto a contributi. (680.000 – 670.000).
L'importo dei contributi maturati sarà di 19.430 rubli. (670.000 RUB x 2,9%). Infortunio.
Limite per il Fondo delle assicurazioni sociali = 670 mila rubli. NON si applica ai contributi per infortuni
(questi contributi vengono versati su tutti i pagamenti, come prima, non vi è alcun limite per essi).

In che modo questo articolo ti aiuterà: Calcolare accuratamente l'importo dei premi assicurativi, compresi quelli “per infortuni”, secondo le nuove regole del 2011.
Da cosa ti proteggerà: Dai ritardi nei pagamenti ai fondi e dalle segnalazioni tardive alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa.

Considera la base per il calcolo dei contributi come prima, con rare eccezioni

Cominciamo con la cosa principale. Da quali pagamenti dovrebbero essere calcolati i premi assicurativi nel 2011? Fortunatamente, non ci sono stati cambiamenti fondamentali in questa materia. La regola di base rimane la stessa. Vengono maturati contributi per eventuali pagamenti a favore di quei dipendenti con i quali è stato concluso un contratto di lavoro o di diritto civile (ad esempio, un contratto di prestazione di servizi, un contratto di agenzia). Ma ora non importa se questo o quel pagamento è specificato o meno nel contratto o nel contratto collettivo. Tutto ciò che un dipendente riceve dalla vostra azienda nell'ambito del suo rapporto di lavoro è soggetto a premi per impostazione predefinita. Così suona dal 1 gennaio la parte 1 dell'articolo 7 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ. Inoltre, non dimenticare di trasferire pagamenti a fondi e royalties ai sensi degli accordi sul copyright.

Troverai comunque l'elenco dei pagamenti per i quali non dovrai pagare i premi assicurativi nell'articolo 9 della legge n. 212-FZ. È lo stesso a cui ti sei già abituato nel 2010. È previsto un risarcimento, ad esempio, per il costo della formazione professionale di un dipendente e un aiuto finanziario in caso di nascita di un figlio, non superiore a 50.000 rubli. e rilasciato nel primo anno di vita del bambino.

C'è solo un'aggiunta importante, introdotta nell'articolo 9 dalla legge federale n. 339-FZ dell'8 dicembre 2010.

Dettaglio importante

Eventuali indennizzi per ferie non godute dovranno essere corrisposti tramite premi assicurativi.

Ora i pagamenti assicurativi devono essere calcolati dall'importo dell'indennità per le ferie non utilizzate, che non è correlata (!) al licenziamento. Tali pagamenti erano espressamente esclusi dall'elenco dei pagamenti non imponibili. Ricordiamo: questi sono gli importi che possono essere corrisposti a un dipendente sulla base della sua domanda scritta in cambio di una parte delle ferie annuali superiore a 28 giorni di calendario.

L’anno scorso non esisteva una clausola del genere nella legge. E gli specialisti del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Russia hanno classificato il compenso monetario per i giorni di ferie senza licenziamento come pagamenti legati allo svolgimento delle sue mansioni lavorative da parte del dipendente (vedi lettera del 19 maggio 2010 n. 1239-19). Per le aziende, naturalmente, questo approccio è stato vantaggioso: non dovevano pagare i premi assicurativi. Dal 2011, purtroppo, la situazione è cambiata.

Applicare nuove tariffe assicurative

Quindi, hai determinato la base. È giunto il momento di calcolare separatamente l'importo dei pagamenti mensili obbligatori per ciascun fondo. Quale percentuale dovrebbe ora essere trasferita allo Stato? Dobbiamo deludervi: nel 2011 il tasso assicurativo totale è aumentato al 34%.

Anche se è possibile che la tua azienda sia stata fortunata e sia stata tra quelle fortunate per le quali i legislatori non hanno aumentato l'onere del pagamento dei contributi. Abbiamo fornito un elenco di tali beneficiari nella tabella seguente. Controlla se la tua azienda è inclusa in esso. Questo elenco non è definitivo. Già dal 1° gennaio dovrebbe essere reintegrato con piccole imprese nella sfera produttiva e sociale “semplificata”. Pagheranno i contributi al tasso del 26%. Il presidente Dmitry Medvedev ne ha parlato a novembre in un messaggio all'Assemblea federale. Al momento della firma del primo numero di Glavbukh per il 2011, questo beneficio era stato approvato dai deputati della Duma di Stato, ma la legge non era ancora stata firmata dal presidente.

Se la tua azienda non è uno dei beneficiari, calcola i contributi alle seguenti aliquote:

• — nella Cassa pensione della Russia — 26%;
• - nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa - 2,9%;
• - nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 3,1%;
• — nel TFOMS — 2%.

In questo caso ripartire i contributi alla Cassa pensione come segue. Per i dipendenti nati dal 1966 in poi, utilizzare l'intero importo contributivo per finanziare la parte assicurativa della pensione. Per i nati dal 1967 in poi, calcolare il contributo per la parte assicurativa al 20% e per la parte finanziata al 6%.

Sono lieto che, come prima, non sia necessario maturare contributi previdenziali dalle remunerazioni pagate in base al diritto civile e ai contratti sul diritto d'autore. I funzionari non hanno toccato la norma della parte 3 dell'articolo 9 della legge n. 212-FZ.

Dettaglio importante

Attenzione: le nuove aliquote contributive si applicano sia a chi è in regime fiscale generale, sia a chi paga un'imposta “semplificata” o “imputata”. Naturalmente, per questi ultimi, un aumento così brusco dei tassi assicurativi ha colpito in modo significativo le loro tasche. Infatti, nel 2010, i “funzionari del regime speciale” hanno trasferito i contributi dai pagamenti ai dipendenti solo al Fondo pensione per un importo del 14%. Purtroppo nel 2011 è terminato il periodo di transizione e dovranno versare i contributi come tutti gli altri.

Accumula contributi purché l'importo del pagamento non superi 463.000 rubli

Calcolate i premi assicurativi per ciascun dipendente separatamente. Di conseguenza, tenete anche un registro di tutti i pagamenti imponibili e delle remunerazioni individualmente, in base alla competenza, dall'inizio dell'anno. Hai familiarità con questa regola. Anche quest'anno non è cambiato. Solo nel 2010 hai confrontato la base di calcolo con il limite di 415.000 rubli. E nel 2011 è stato indicizzato l'importo massimo del reddito da cui devono essere calcolati i contributi (vedere decreto del governo della Federazione Russa del 27 novembre 2010 n. 933). E ora il limite è di 463.000 rubli. Non dovrai più calcolare i premi assicurativi dai pagamenti superiori a tale importo.

È cambiata la procedura per il calcolo della soglia di reddito? No, qui è tutto uguale. Prendi in considerazione solo gli importi per i quali vengono calcolati i premi assicurativi e che sono stati pagati dalla tua azienda.

Invia pagamenti ai fondi, come prima, mensilmente

Non dimenticare di presentare alla banca i primi pagamenti dei premi assicurativi per gennaio 2011 entro il 15 febbraio compreso. E così ogni mese, entro e non oltre il 15. Ricordiamolo: per determinare quanto devi pagare a un particolare fondo questo mese, calcoli prima l'importo del premio assicurativo in base all'importo di tutti i pagamenti maturati dall'inizio dell'anno alla fine di questo mese. E poi dal risultato ottenuto sottrai tutti gli importi che hai già inviato ai fondi quest'anno.

Come prima, è possibile ridurre i contributi al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa dell'importo delle prestazioni maturate. E questa è l'innovazione che ora puoi utilizzare in tutta sicurezza. Se in un mese le spese della tua azienda per il pagamento delle ferie per malattia e altre prestazioni sociali simili superano l'importo dei contributi calcolati al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa, hai il diritto di compensare la differenza con i pagamenti futuri. Ma solo entro un anno solare (articolo 15 della legge n. 212-FZ).

I periodi di riferimento sono sempre gli stessi: un trimestre, un semestre, 9 mesi o un anno. E le scadenze per la rendicontazione? Sono cambiati per quei calcoli che presenti all'ufficio della Cassa pensione, cioè per i contributi alla pensione e all'assicurazione sanitaria. Ora avrete due settimane in più rispetto all'anno scorso per preparare tali relazioni. Quindi, se prima dovevi fare rapporto prima del 1° giorno, ora - entro e non oltre il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento.

Tuttavia, entro lo stesso lasso di tempo, ora è necessario inviare informazioni personalizzate sui dipendenti. Se nel 2010 li presentavi una volta ogni sei mesi, ora è il momento di presentarli trimestralmente. Inoltre, gli specialisti del fondo accetteranno solo informazioni individuali insieme ai calcoli. Queste sono le regole del paragrafo 1 aggiornato della parte 9 dell'articolo 15 della legge n. 212-FZ. Si scopre che invierai i rapporti alla Cassa pensione insieme alle informazioni individuali per il primo trimestre di quest'anno entro e non oltre il 16 maggio (poiché il 15 maggio cade in un giorno libero).

Presentate i rapporti alla cassa delle assicurazioni sociali secondo le vecchie scadenze. L'unica cosa è che siano stati chiariti: entro e non oltre il 15 del mese successivo al periodo di riferimento. In precedenza, a causa della frase “fino al 15”, non era chiaro quando terminava la scadenza: il 14 o il 15. Ora i revisori dei conti si aspettano da voi i pagamenti per i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per il primo trimestre del 2011 entro il 15 aprile.

Prima di inviare rapporti ai fondi, controlla se il numero medio di dipendenti della tua azienda nell'ultimo anno supera le 50 persone. In tal caso, è necessario inviare tutti i moduli rigorosamente in formato elettronico tramite Internet.

Dettaglio importante

Quest'anno, le aziende con un numero medio di dipendenti nell'ultimo anno superiore a 50 persone sono tenute a riferire ai fondi rigorosamente attraverso canali di comunicazione elettronica.

I pagamenti per “infortunio” sono calcolati nello stesso importo dei contributi principali

A partire da quest’anno il legislatore ha semplificato il calcolo dei premi dell’assicurazione contro gli infortuni. Ora, per determinare l'importo dei pagamenti “per infortuni”, è sufficiente prendere la base per il calcolo dei contributi obbligatori di base. La legge federale n. 125-FZ del 24 luglio 1998, dal 1 gennaio 2011, stabilisce lo stesso elenco di pagamenti imponibili dei normali premi assicurativi. È solo un peccato che per quanto riguarda i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni non esiste una base massima per il loro calcolo. Ma nota: se nella tua azienda lavorano liberi professionisti, ad esempio, con contratto, allora dovrai farlo dal reddito loro pagato. addebitare i contributi per "infortunio" solo se tale obbligo è specificato nel contratto o nell'accordo con esso. Le regole a questo riguardo non sono cambiate. Anche le aliquote contributive sono rimaste le stesse.

Chi paga i premi assicurativi a tasso ridotto nel 2011?

Categoria di “beneficiari” per il pagamento dei premi assicurativi	Tariffe dei premi assicurativi nel 2011 (articolo 58 della legge n. 212-FZ)
	Fondo pensione	RFSSS	FFOMS	TFOMS	Totale
Organizzazioni e imprenditori che pagano l'imposta agricola unificata, compresi i produttori agricoli	16%	1,9%	1,1%	1,2%	20,2%
Aziende con la partecipazione di persone con disabilità (organizzazioni pubbliche di persone con disabilità, imprese con un numero medio di dipendenti disabili pari ad almeno il 50%, ecc.), per quanto riguarda i pagamenti ai dipendenti disabili
Entità imprenditoriali create da istituzioni di bilancio per la ricerca e lo sviluppo e che utilizzano il “sistema semplificato”	8%	2%	2%	2%	14%
Organizzazioni e imprenditori con status di residente in una zona economica speciale innovativa dal punto di vista tecnologico, in relazione ai pagamenti a favore dei lavoratori coinvolti in tale zona
Organizzazioni che sviluppano e vendono programmi per computer, database e forniscono anche servizi correlati
Aziende e imprenditori operanti nel settore dei media per quanto riguarda i pagamenti ai dipendenti addetti alle trasmissioni radiofoniche, televisive, alla pubblicazione di giornali o riviste e altri periodici	20%	2,9%	1,1%	2%	26%

La cosa principale da ricordare

1. Nel 2011, il tasso di premio aggregato per la maggior parte delle aziende è stato del 34%.

2. I pagamenti devono essere effettuati ai fondi fino a quando l'importo dei pagamenti e delle retribuzioni al dipendente dall'inizio dell'anno non supera i 463.000 rubli.

3. Ora la base di calcolo per i premi assicurativi regolari e per i premi “infortuni” è la stessa.

In connessione con le modifiche alla legge federale n. 212-FZ, entrata in vigore nel 2012, i pagatori dei premi assicurativi non pagano i contributi ai fondi territoriali di assicurazione sanitaria obbligatoria (TFIF), ma pagano solo al Fondo federale di assicurazione sanitaria obbligatoria (MHIF ). Molte persone hanno una domanda: quali BCC dovrebbero essere pagati i premi assicurativi al Fondo di assicurazione medica obbligatoria per il 2012? Una domanda ancora più interessante è: a quali CBK devo versare i contributi all'assicurazione medica obbligatoria obbligatoria e all'assicurazione medica obbligatoria federale per dicembre 2011?

Per fare un po' di chiarezza pubblichiamo informazioni sulla KBK per il pagamento dei premi assicurativi al Fondo di assicurazione medica obbligatoria nel 2012.

Si noti che l'amministratore dei premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria (CHI) nel 2012 è la Cassa pensione della Federazione Russa.

Di seguito sono riportate le BCC per il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria dal 2012.

	Scopo
392 1 02 02101 08 1011 160	Premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva ricevuti dai contribuenti
392 1 02 02101 08 1012 160	Premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva, precedentemente accreditati sui bilanci dei fondi territoriali di assicurazione sanitaria obbligatoria (per periodi di fatturazione scaduti prima del 1 gennaio 2012)
392 1 02 02101 08 2011 160	Sanzioni sui premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva ricevute dai contribuenti
392 1 02 02101 08 2012 160	Sanzioni sui premi assicurativi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva, precedentemente accreditati sui bilanci delle casse sanitarie obbligatorie territoriali (per i periodi di fatturazione scaduti prima del 1° gennaio 2012)
392 1 02 02101 08 3011 160	Importi delle sanzioni pecuniarie (multe) per i premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva ricevuti dai contribuenti
392 1 02 02101 08 3012 160	Importi delle sanzioni pecuniarie (multe) per i premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria della popolazione attiva, precedentemente accreditati sui bilanci dei fondi territoriali di assicurazione sanitaria obbligatoria (per periodi di fatturazione scaduti prima del 1 gennaio 2012)

Ad oggi, i fondi statali fuori bilancio non hanno spiegato la situazione che minaccia il pagatore in caso di confusione nella BCC al momento del pagamento dei contributi per dicembre 2011, né quale BCC utilizzare quando si pagano i premi assicurativi per dicembre 2011.

A nostro avviso, se il pagatore confonde la BCC quando paga i contributi al Fondo di assicurazione medica obbligatoria per dicembre 2011, l'imposizione di sanzioni e arretrati sarà irragionevole. Pertanto, i tribunali arbitrali si schierano dalla parte del pagatore, sottolineando che i fondi statali fuori bilancio (PFR e FSS), in quanto principali amministratori di bilancio, hanno l'opportunità di chiarire lo scopo del pagamento. Pertanto, se una società ha pagato contributi alla CBK sbagliata, ad esempio al TFOMS, e non al MHIF, ma gli importi dei premi assicurativi sono stati accreditati sul conto e sul bilancio del fondo, allora l'emissione di sanzioni e arretrati è non basato su norme giuridiche.

La DECISIONE entra in vigore il 1° gennaio 2011.

Quando imposti i pagamenti sui fondi, devi seguire la procedura descritta di seguito.

1.1. Elenchi “Codici di categoria dell'assicurato” e “Codici tariffari dei pagatori di premi assicurativi”.

Nella modalità “Detrazioni su fondi” sono state inserite le nuove directory “Codici di categoria dell'assicurato” e “Codici tariffari dei pagatori di premi assicurativi”.

Elenco “Codici tariffari per i pagatori di premi assicurativi”

Per creare una nuova voce utilizzare il tasto funzione “F4”, per modificarla utilizzare il tasto funzione “Invio” e per eliminare una voce utilizzare il tasto funzione “F8”.

1.2. Tabelle tariffarie

"Tabelle tariffarie", in base al quale vengono calcolati i contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio, sono compilati nel “Creazione di elenchi” – “Detrazioni su fondi” – “Tabelle tariffarie”.

Attenzione! Tabelle tariffarie deve essere configurato per tutti i fondi.

Tassi di premio assicurativo per diverse categorie di contribuenti applicati nel 2011

	Fondo pensione	Fondo di assicurazione sanitaria	Fondo delle assicurazioni sociali	importo dei contributi
Per i nati dal 1966 in poi	Per i nati nel 1967 e più giovani
Parte assicurativa	Parte assicurativa	Parte cumulativa
Per le organizzazioni che utilizzano il regime generale
Per i contribuenti che utilizzano il sistema fiscale semplificato, i contribuenti sono trasferiti all'UTII
Organizzazioni che operano nel campo dei media
per le organizzazioni pubbliche di disabili, per le organizzazioni il cui capitale sociale è costituito interamente da contributi di organizzazioni pubbliche di disabili, per i pagatori di premi assicurativi che effettuano pagamenti e altri benefici a persone disabili del gruppo I, II o III,
Per i contribuenti che utilizzano l'imposta agricola unificata e i produttori agricoli
Per le organizzazioni con status di residente in una zona di innovazione tecnologica, organizzazioni che sviluppano e implementano programmi per computer, database
Società commerciali create dopo il 13 agosto 2009 da istituzioni scientifiche di bilancio ai sensi della 127-FZ
Organizzazioni che sviluppano e implementano programmi informatici e database

Esempi di impostazione Tabelle tariffarie.

1.3. Tabelle di scommesse.

Tabelle di scommesse, in base al quale vengono calcolati i premi assicurativi per il codice fondo, vengono compilati nella modalità “Formazione dei repertori” – “Detrazioni ai fondi” – “Tabelle delle tariffe”.

Dal momento che nel 2010 maturano solo i contributi assicurativi per i pagamenti e le retribuzioni dei dipendenti, nel nuovo Tabella delle scommesse indica l'intervallo della base imponibile per il calcolo dei contributi e dei collegamenti "Tabelle tariffarie".

Attenzione! Le tabelle dei tassi sono personalizzabili per tutti i fondi.

Per esempio,

1.4. Impostazione delle spese per i fondi

Le impostazioni per gli accantonamenti nei fondi sono cambiate.

Per Tabelle di scommesse, secondo il quale i premi assicurativi vengono calcolati in modo generale e Tabelle di scommesse, in base al quale vengono calcolati i premi assicurativi per le persone con disabilità, sono stati aggiunti dei campi

"Codice tariffa"

I valori di questi campi si selezionano rispettivamente dalle directory “Codici tariffari pagatori di premi assicurativi” e “Codici categoria dell'assicurato” utilizzando il tasto funzione “F2: Directory”.

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Per determinare il periodo per il quale viene calcolato il premio assicurativo a tariffa ridotta per le persone con disabilità è stato aggiunto un parametro

“Il diritto alla tariffa ridotta termina nel mese della data del “Periodo di Certificato””

Il parametro è stato aggiunto per attuare le raccomandazioni della Lettera del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia "Sulla procedura per determinare il momento in cui emerge il diritto di applicare tariffe ridotte dei premi assicurativi da parte di un'organizzazione che ha dipendenti disabili" No 000−19 del 01.01.2001

Il parametro “Il diritto alla tariffa ridotta scade nel mese della data “Periodo del certificato”” può assumere i seguenti valori:

"nel precedente"

Di default, per il parametro “Il diritto alla tariffa ridotta termina nel mese della data “Periodo del certificato””, il valore è impostato su “SI”, ovvero il diritto ad applicare tariffe ridotte dei premi assicurativi da parte di un'organizzazione con disabili dipendenti è valido fino al periodo in cui termina il periodo di validità Richieste

Se per il parametro “Il diritto alla tariffa ridotta termina nel mese della data “Periodo del certificato”” il valore è impostato su “precedente”, allora termina il diritto di applicare tariffe ridotte dei premi assicurativi da parte di un'organizzazione che ha dipendenti disabili nel periodo precedente il mese di validità del Certificato.

Il valore del parametro viene modificato utilizzando il tasto della barra spaziatrice.

Attenzione! La lettera del Dipartimento per lo sviluppo della previdenza sociale e della sicurezza dello Stato non è un atto giuridico normativo, ma ha carattere informativo ed esplicativo sull'applicazione della legislazione della Federazione Russa sui premi assicurativi.

Si raccomanda che i parametri “Periodo iniziale” e “Periodo finale” siano compilati dalle organizzazioni che hanno effettuato la transizione da un regime fiscale speciale a uno generalmente accettato.

Se i parametri non sono specificati, per impostazione predefinita per questo fondo il "Periodo iniziale" è uguale al primo periodo dell'anno di fatturazione e il "Periodo finale" è uguale all'ultimo periodo dell'anno di fatturazione.

Per esempio,

2. Istituzione di un fondo per il calcolo dei contributi all'assicurazione sociale contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali

2.3. Impostazione delle spese per i fondi

Attenzione! Puoi creare nuovi codici fondo in qualsiasi momento, prima dell'apertura di un nuovo anno contabile. È possibile modificare le impostazioni dei fondi esistenti solo dopo la chiusura dell'ultimo periodo di regolamento dell'anno contabile (nel periodo intermedio).

Creare un nuovo tipo di detrazione (“Tipi di ratei e detrazioni” - “Tipi di detrazioni”), ad esempio “FTS: Contributo per l'assicurazione contro gli infortuni”

Per esempio,

Dopo aver completato tutte le impostazioni necessarie per tipi di detrazioni, colonne di accumulo, diagnostica degli algoritmi, impostazione di accumulo su fondi, ad esempio,

Configura la base soggetta a premi assicurativi.

La legge federale n. 125-FZ è integrata con gli articoli “20.1. Oggetto della tassazione dei premi assicurativi e base per il calcolo dei premi assicurativi" e "20.2. Importi non soggetti a premi assicurativi.” Le modifiche di cui agli articoli “20.1” e “20.2” hanno avvicinato la base imponibile per il calcolo dei contributi per l'assicurazione sociale contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali alla base calcolata ai sensi della 212-FZ. In particolare, dal 2011, sono soggetti a tassazione l'indennità per ferie non godute, royalties, assistenza finanziaria fino a 4mila, assistenza finanziaria alla nascita di un figlio fino a 50mila.

Le tipologie di accantonamenti che costituiscono la base per il calcolo dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro devono essere inserite nella Colonna Accantonamento, che verrà successivamente indicata nella predisposizione dei accantonamenti ai fondi.

Per esempio:

3. Versamenti a fondi .

Attenzione! L'impostazione dei pagamenti sui fondi viene effettuata solo dopo la chiusura dell'ultimo periodo dell'anno di fatturazione e prima dell'apertura di un nuovo periodo di fatturazione (nuovo anno).

Quando si impostano i pagamenti ai fondi, è sufficiente modificare il nome del pagamento per il nuovo fondo e la formula, il modello di assegnazione per i pagamenti al Fondo federale di previdenza sociale della Federazione Russa per l'assicurazione contro gli infortuni. Nella formula di impostazione è necessario sostituire il parametro “S1” con il parametro “S3: importo del premio assicurativo”.

Per esempio:

4. Operazioni tipiche.

Attenzione! L'impostazione delle Operazioni Standard viene eseguita solo dopo la chiusura dell'ultimo periodo dell'anno di fatturazione e prima dell'apertura di un nuovo periodo di fatturazione (nuovo anno).

Nell'impostazione delle operazioni standard “Calcoli per le assicurazioni sociali (infortuni)”, è necessario adeguare la formula per il calcolo dell'importo: specificare il parametro “S3: importo del premio assicurativo”.

Per esempio:

5. Schede contabili personali (“Lavorare con l'indice delle carte”).

Dopo la chiusura dell'ultimo periodo dell'anno di fatturazione e prima dell'apertura di un nuovo periodo di fatturazione (nuovo anno), utilizzando la modalità “Azioni per l'intero elenco degli indici delle carte” (ALT-F10) del pulsante “Operazioni” in il registro delle carte personali, aggiungere una nuova trattenuta del premio assicurativo al fondo assicurativo contro gli infortuni del lavoro e le malattie professionali: “Introdurre trattenute permanenti per tutti”.

Apri un nuovo anno contabile e calcola il conto personale del dipendente.

Nella modalità “Richiesta Contributi” (ALT-N), il pulsante “Aiuto” mostrerà i risultati del calcolo:

Esempio di Conto Personale per un dipendente con disabilità:

Oppure in “Dati Social”. imposta" (F5)

6. Algoritmi “New Social” e “Assicurazioni 2010”.

Attualmente, nell'applicazione “Stipendio” è possibile utilizzare due tipi di algoritmi speciali per il calcolo dei contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio: "Nuovo sociale" e "Assicurazioni 2010".

Algoritmi speciali per il calcolo dei premi assicurativi tengono conto delle specificità del calcolo dei premi assicurativi per le organizzazioni che applicano regimi fiscali generali e speciali (aliquote tariffarie diverse) ed effettuano pagamenti e altri benefici a persone disabili del gruppo I, II o III.

Caratteristiche di algoritmi speciali per il calcolo dei premi assicurativi su fondi extra-budget:

· “Nuovo sociale”. Quando si calcola la base imponibile per i premi assicurativi per il superamento del limite nella configurazione del fondo, le voci vengono raggruppate per codici di ritenuta e tabella delle tariffe. È consentito utilizzare lo speciale algoritmo "Nuovo Social" se un Codice Fondo è configurato per calcolare i contributi a un fondo fuori bilancio. Ad esempio, un'organizzazione applica solo un regime fiscale generale o solo regimi fiscali speciali in cui reddito e remunerazione sono tassati alle stesse aliquote. Cioè, nell'impostazione dei codici dei fondi, identici Tieni il codice E Codice della tabella delle offerte.

· "Assicurazioni 2010". Nel calcolo della base imponibile soggetta ai premi assicurativi per superamento del limite nelle impostazioni del fondo, i record sono raggruppati SOLO per codice ritenuta. Ciò consente di impostare due o più codici fondo, ad esempio, per calcolare i contributi assicurativi al Fondo pensione, per i quali il reddito e la retribuzione dei dipendenti dovrebbero essere soggetti a contributi con aliquote tariffarie diverse, ma la base imponibile totale non dovrebbe superare il limite massimo valore (ad esempio, 463.000 rubli) .

Attenzione"! Gli enti che applicano regimi fiscali generali e speciali devono applicare SOLO il regime speciale "Assicurazioni 2010".

→ Valore limite della base per il calcolo dei premi assicurativi

L'articolo è stato scritto il 26 febbraio 2012.
Ultimo aggiornamento 18/08/2017

Esiste un livello salariale dopo il quale lo Stato inizia a riscuotere i premi assicurativi a un tasso ridotto.

Il nome (contabile) corretto per questo importo è il valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi.

Una piccola teoria.
C'è un'aliquota fiscale fissa. L’imposta sul reddito personale (NDFL) è una di queste. Il significato di una scala piatta: poveri e ricchi pagano gli stessi interessi. A Sidorov, con uno stipendio di 10.000 rubli, viene trattenuto il 13%; a Petrov, con uno stipendio di 1.000.000 di rubli, viene trattenuta la stessa percentuale. Tutti hanno le stesse condizioni.

Esiste una scala fiscale regressiva. I premi assicurativi sono uno di questi. Qual è il significato di tale scala: maggiore è lo stipendio, meno il datore di lavoro trasferisce i premi assicurativi.

Lo scopo principale della scala regressiva è abbandonare lo schema di pagare grandi stipendi in buste e emettere stipendi “bianchi”.

Come viene applicato il limite di base

Il meccanismo per il calcolo dei premi assicurativi è il seguente:
1) dal 1 gennaio inizia ad essere sommata la retribuzione di ogni specifico dipendente
2) la retribuzione è riepilogativa per l'anno, dal 1° gennaio al 31 dicembre di ogni anno
3) non appena l'importo dello stipendio raggiunge il valore massimo, l'importo dei contributi ai fondi viene ridotto
4) Il 31 dicembre tutto si azzera e tutto ricomincia da capo nel nuovo anno

La base massima per il calcolo dei premi assicurativi cambia ogni anno:
2010: il valore base massimo è di 415.000 rubli per la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo delle assicurazioni sociali.
2011: il valore base massimo è di 463.000 rubli per la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo delle assicurazioni sociali.
2012: il valore base massimo è di 512.000 rubli per la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo delle assicurazioni sociali.
2013: il valore base massimo è di 568.000 rubli per la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo delle assicurazioni sociali.
2014: il valore base massimo è di 624.000 rubli per la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo delle assicurazioni sociali.
2015: il valore base massimo è di 711.000 rubli per la Cassa pensione e 670.000 per la Cassa di previdenza sociale.
2016: il valore base massimo è di 796.000 rubli per la Cassa pensione e 718.000 per il Fondo delle assicurazioni sociali.
2017 - il valore base massimo è di 876.000 rubli per la Cassa pensione e 755.000 per la Cassa di previdenza sociale

Esempio di utilizzo del valore limite di base

Ad esempio, prendiamo due dipendenti: Nikolaev e Kuznetsov.
Lo stipendio di Nikolaev è di 25.000 rubli al mese.
Lo stipendio di Kuznetsov è di 150.000 rubli al mese.

A Nikolaev, lo stipendio annuale sarà di 300.000 rubli (25.000 * 12).
Lo stipendio di Kuznetsov per l'anno sarà di 1.800.000 rubli (150.000 * 12).

Ora confrontiamo lo stipendio annuo di ciascun dipendente con la base massima per il calcolo dei premi assicurativi.

Sfortunatamente, lo stipendio annuo di Nikolaev non supera il valore base massimo, il datore di lavoro trasferirà i contributi come di consueto nella misura del 22%.

Ora diamo un'occhiata allo stipendio annuale di Kuznetsov.
Il suo stipendio supererà il tetto massimo a metà anno. Prima dell'eccesso, il datore di lavoro trasferisce i contributi per un importo del 22%, dopo l'eccesso inizia a trasferire il 10%.

Il valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi è conveniente per quei datori di lavoro che hanno dipendenti con salari elevati.

Valore limite della base per il calcolo dei premi assicurativi nel 2011

Come funzionava lo stesso meccanismo nel 2011?

Consideriamo l'importo delle detrazioni usando l'esempio di Kuznetsov con uno stipendio mensile di 120.000 rubli.

Lo stipendio annuale di Kuznetsov è di 1.440.000 rubli (120.000 * 12).
Il valore massimo della base nel 2011 era di 463.000 rubli.
L'eccesso si è verificato nel mese di aprile:
stipendio per gennaio 2011: 120.000 rubli
stipendio per febbraio 2011 - 120.000 rubli (totale dal 1 gennaio 240.000 rubli)
stipendio per marzo 2011 - 120.000 rubli (totale dal 1 gennaio 360.000 rubli)
stipendio per aprile 2011 - 120.000 rubli (totale dal 1 gennaio 480.000 rubli)

Fino ad aprile il datore di lavoro ha versato alla Cassa pensione i contributi nella misura del 26%; dopo aver raggiunto il limite massimo ha smesso di versare i contributi!

Oh, quelli erano i giorni prima!

* * *

Se prima del 2015 la base massima per il calcolo dei contributi era la stessa per tutti i fondi, dal 1 gennaio 2015 la base massima per il Fondo pensione, il Fondo delle assicurazioni sociali e il Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria inizia a differire:

Anno	Valore limite della base per il calcolo dei contributi
	alla Cassa pensione per l’assicurazione pensionistica obbligatoria	nel Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità temporanea, maternità)	nel Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni)	nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per l’assicurazione sanitaria obbligatoria
2015	711.000	670.000		0, cioè tutto lo stipendio è soggetto a contribuzione
2016	796.000	718.000	0, cioè tutto lo stipendio è soggetto a contribuzione	0, cioè tutto lo stipendio è soggetto a contribuzione
2017	876.000	755.000	0, cioè tutto lo stipendio è soggetto a contribuzione	0, cioè tutto lo stipendio è soggetto a contribuzione

La base massima per il calcolo dei premi assicurativi è la retribuzione annuale del dipendente (dal 1 gennaio al 31 dicembre di ogni anno). Il 31 dicembre la base limite verrà “azzerata” e il 1° gennaio inizierà un nuovo rapporto.

Cosa significano questi numeri per il datore di lavoro medio che sta cercando di guadagnare qualche soldo?

Prendiamo ad esempio il nostro Nikolaev, il cui stipendio è stato aumentato a 150.000 rubli al mese. Per un anno, a Nikolaev vengono accreditati 1.800.000 rubli (150.000 * 12 mesi).

Non appena lo stipendio totale di Nikolaev (a partire dal 1 gennaio) raggiunge il valore massimo, l'importo dei contributi inizia a essere calcolato a tariffe speciali. Calcoliamo e confrontiamo gli ultimi anni.

Il valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi nel 2014

Il limite è 624.000.
I contributi alla Cassa pensione a partire da questo importo massimo saranno 137.280 (624.000 * 22%).
I contributi al Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità temporanea) ammonteranno a 18.096 (624.000 * 2,9%).
I contributi alle FFOMS ammonteranno a 31.824 (624.000*5,1%).
Le trattenute al Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni) ammonteranno a 1.248 (624.000 * 0,2%).

Ma Nikolaev ha ricevuto non 624.000, ma 1.800.000 rubli all'anno.
La differenza è di 1.176.000 rubli.

— contributi al Fondo Pensione al tasso del 10%

Ma i contributi alla FFOMS e i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni) sono soggetti a tariffe regolari, non ci sono “sconti”.

Lasciami spiegare di nuovo. Dal 1 gennaio iniziamo a calcolare le retribuzioni maturate dal dipendente. Fino a quando l'importo non raggiunge il limite, i contributi totali vengono trasferiti ai fondi a tariffe regolari. Non appena l'importo dello stipendio raggiunge il limite, il datore di lavoro inizia a trasferire i contributi ai fondi a tariffe speciali.

Il valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi nel 2015

Il limite per la Cassa pensione è di 711.000 rubli.
Il limite per il Fondo di previdenza sociale (invalidità temporanea) è di 670.000 rubli.

I contributi alla Cassa pensione dall'importo massimo saranno 156.420 (711.000 * 22%).
I contributi al Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità) ammonteranno a 19.430 (670.000 * 2,9%).
I contributi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria ammonteranno a 36.261 (711.000 * 5,1%).
Le trattenute al Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni) ammonteranno a 1.340 (670.000 * 0,2%).

Ma Sidorov non ha ricevuto 711.000, ma 1.800.000 rubli all'anno.
La differenza è di 1.089.000 rubli.
Questa differenza è soggetta a tariffe speciali:
— contributi al Fondo Pensione al tasso del 10%
— contributi al Fondo di previdenza sociale (invalidità) al tasso dello 0%

Valore limite della base per il calcolo dei premi assicurativi nel 2016

Il limite per la Cassa pensione è di 796.000 rubli.
Il limite per il Fondo di previdenza sociale (invalidità temporanea) è di 718.000 rubli.
Per il Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria e il Fondo di previdenza sociale (infortuni) non vi è alcun limite (vale a dire che l’intero stipendio è soggetto a contributi).

I contributi alla Cassa pensione a partire da questo importo massimo saranno 175.120 (796.000 * 22%).
I contributi al Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità) ammonteranno a 20.822 (718.000 * 2,9%).
I contributi alle FFOMS ammonteranno a 40.596 (796.000*5,1%).
Le trattenute al Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni) ammonteranno a 1.436 (718.000 * 0,2%).

Ma Sidorov non ha ricevuto 796.000, ma 1.800.000 rubli all'anno.
La differenza è di 1.004.000 rubli.
Questa differenza è soggetta a tariffe speciali:
— contributi al Fondo Pensione al tasso del 10%
— contributi al Fondo di previdenza sociale (invalidità) al tasso dello 0%
— contributi alle FFOMS al tasso del 5,1%
— contributi al Fondo di previdenza sociale (infortuni) al tasso dello 0,2%

Il valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi nel 2017

Il limite per la Cassa pensione è di 876.000 rubli.
Il limite per il Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità temporanea) è di 755.000 rubli.
Per il Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria e il Fondo di previdenza sociale (infortuni) non vi è alcun limite (vale a dire che l’intero stipendio è soggetto a contributi).

Fino al superamento del valore base massimo le tariffe saranno:
— assicurazione pensionistica obbligatoria (parti di risparmio e assicurative) — 22%.
— Fondo di previdenza sociale (invalidità) — 2,9%.
— FFOMS — 5,1%.

Superato il valore massimo della base, le tariffe saranno:
— assicurazione pensionistica obbligatoria (parti di risparmio e assicurative) — 10%.
— Fondo di previdenza sociale (invalidità) — 0%.
— FFOMS — 5,1%.
— contributi al Fondo di previdenza sociale (infortuni) — 0,2%.