Distribuzione dei costi utilizzando l'esempio di Diana LLC. La distribuzione dei costi utilizzando l'esempio di Diana LLC Il conto 26 non è chiuso nella contabilità fiscale

I conti 23 e 29 tengono conto dei costi ausiliari. Nel programma 1C 8.3, alla fine del mese vengono chiusi automaticamente sul conto 20. Il meccanismo di chiusura è simile al 20° conteggio:

Conti di chiusura 25, 26

Il conto 25 viene utilizzato per i costi che devono essere distribuiti nel prezzo di costo, ma che non possono essere attribuiti a nessun gruppo di articoli:

La procedura per la chiusura del conto 25 è determinata nel Criterio contabile nella scheda Costi:

Qui puoi impostare il numero richiesto di regole per la distribuzione dei conti 25 e 26 e anche indicare la data dalla quale verrà utilizzata questa regola:

Il conto 26 è destinato alla contabilità delle spese aziendali generali. Nel Criterio contabile è possibile scegliere uno dei due modi per chiuderlo:

• Costi diretti – contare 90;
• Nel costo del venduto.

Nel secondo caso, le regole per la distribuzione ai costi sono impostate in modo simile al conto 25. Se in 1C 8.3 le regole sono impostate in modo errato o le condizioni per la chiusura dei conti non sono soddisfatte, su di essi rimarrà un saldo che secondo la metodologia contabile non dovrebbe esistere. Sul conto 26 della contabilità fiscale è consentito un saldo per le spese standardizzate.

Errori nella chiusura dei conti 25 e 26

Gli errori durante la chiusura dei conti 25 e 26 in 1C 8.3 e 8.2, se non viene scelto il metodo dei costi diretti, sono solitamente dovuti al fatto che i costi ammortizzati non sono direttamente attribuibili a qualche tipo di attività. I dati dell'account dovrebbero essere distribuiti proporzionalmente alla base, che in 1C 8.3 impostiamo in modo indipendente nelle impostazioni.

Diciamo che questo indicatore non è incluso nella contabilità di un dato mese. Ad esempio, con una data distribuzione proporzionale alle entrate, non ci sono entrate:

Succede che i metodi di distribuzione non sono specificati affatto, quindi il programma 1C 8.3 riporterà questo:

Nei metodi, è necessario specificare la base di distribuzione ed è anche possibile specificare il conto dei costi diretti su cui è necessario ammortizzare le spese generali di produzione e aziendali generali:

Cioè, quando si presentano i saldi dei conti, è necessario analizzare le condizioni specificate per la chiusura. Esistono diversi modi per correggere la situazione:

• Modificare le condizioni: riscrivere il principio contabile se la regola è impostata in modo errato;
• Creare artificialmente le condizioni richieste per la chiusura - riflettere le entrate, ecc.;
• Chiudere manualmente l'account è l'opzione più estrema.

Per maggiori dettagli su come chiudere i conti 20 e 25 alla fine del mese in 1C 8.3, guarda la nostra lezione video:

Chiusura del conto 44

Il conto 44 riflette le spese di vendita: pubblicità, consegna della merce al magazzino, spese di intrattenimento. Dopo la fine del mese, il saldo su questo conto può rimanere come parte delle spese normalizzate - nella contabilità fiscale. Per fare ciò è necessario selezionare la voce di costo corrispondente nel documento di ricevuta:

Tipologia di consumo l'articolo dovrebbe contenere - Standardizzato spese:

Per le spese di rappresentanza, il tipo di costo deve essere:

In questo caso, alla fine del mese, verrà effettuato automaticamente il calcolo della norma per l'inclusione nelle spese (4% del costo del lavoro).

Spese di trasporto a carico 44

Se i costi di trasporto per la consegna della merce al tuo magazzino vengono presi in considerazione nel conto 44, il tipo di spesa dovrebbe essere

Quindi, in conformità con la legge, in 1C 8.3, i costi di trasporto saranno distribuiti in proporzione al saldo delle merci in magazzino e ammortizzati al momento della vendita delle merci sia in contabilità che in contabilità fiscale, e rimarrà un saldo sul conto 44:

Quali metodi sono forniti per distribuire i costi di trasporto in NU e BU sono discussi nella nostra lezione video:

Spese pubblicitarie

In 1C 8.3, per calcolare automaticamente l'aliquota dell'1% sui ricavi per le spese pubblicitarie:

tipologia di spesa prevista Standardizzato:

Calcolo della cancellazione delle spese standardizzate

Il calcolo della cancellazione delle spese normalizzate può essere verificato:

Consideriamo le spese di rappresentanza nell'aiuto-calcolo delle spese normalizzate:

Il costo del lavoro cumulato è reperibile nella sezione Reports-Registri contabili fiscali:

Controlliamo il calcolo: RUB 437.647,91*4%=RUB 17.505,92:

Entrate dalla contabilità fiscale di SALT secondo 90.01 e 91.01:

Controlliamo il calcolo (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Verifica dell'ammortamento dei costi di trasporto:

Questo aiuto ti aiuterà a fare un calcolo:

La quota è calcolata utilizzando la formula percentuale media:

Nel nostro caso:

Controlliamo il calcolo (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Per maggiori dettagli su come verificare come il programma 1C 8.2 (8.3) ha cancellato parte dei costi di trasporto sul risultato finanziario per la contabilità e la contabilità fiscale, vedere la nostra lezione video:

Chiusura di 20 conti

In 1C 8.3, le impostazioni per la chiusura di 20 account si trovano nella scheda Costo:

Nel programma 1C 8.3 ci sono tre opzioni:

• Non utilizzare affatto il conteggio 20;
• Utilizzo per la produzione di prodotti;
• Utilizzare per eseguire lavori o fornire servizi;

In quest'ultimo caso, è necessario determinare la procedura per la chiusura del conto:

• Senza tenere conto delle entrate: il conto 20 verrà comunque chiuso mensilmente;
• Tenendo conto delle entrate, il conto 20 verrà chiuso solo in caso di vendite (nell'ambito di ciascun gruppo di prodotti);
• Tenendo conto solo dei ricavi - il conto 20 verrà chiuso solo quando la vendita sarà completata con il documento Fornitura di servizi di produzione:

Gli errori più comuni quando si chiude un conto 20

• Documento non inserito Rapporto sulla produzione a turni– i costi di produzione rimarranno in pareggio;
• Incluse le entrate le entrate non vengono riflesse, ovvero non esiste un unico documento di vendita. Il problema può essere risolto riflettendo formalmente le entrate a 1 rublo;
• Con l'impostazione selezionata, chiusura Inclusi solo i ricavi derivanti dai servizi di produzione l'implementazione è documentata Fornitura di servizi, Attuazione.
• Duplicazione di gruppi di articoli, ovvero alla chiusura dell'impostazione selezionata Incluse le entrate, le entrate si riflettono in un gruppo di prodotti e i costi in un altro sono raddoppiati:

Pertanto il conto 20 non viene chiuso:

• Il gruppo di articoli non è affatto indicato nello storno dei costi o nel documento di vendita:

Il programma 1C 8.3 segnalerà un errore alla chiusura del mese:

In 1C 8.3, puoi chiudere manualmente l'account 20, ma è meglio trovare l'errore e correggerlo.

È possibile nel programma 1C 8.3 prevedere la cancellazione automatica delle spese dal conto 20 senza riflettere le entrate per gruppo di articoli, guarda il nostro video:

Lavori in corso

I conti 20, 23, 29 possono avere un saldo di . Ciascuna impresa sceglie autonomamente una metodologia per valutare i lavori in corso e la integra nelle proprie politiche contabili. Il programma 1C 8.3 fornisce un documento a riguardo Inventario WIP:

Il documento viene creato per ciascun conto costi separatamente per gruppi di articoli. Gli importi contabili e fiscali vengono calcolati e inseriti manualmente:

Il conto di chiusura 26 “Spese aziendali generali” quando si applica il sistema fiscale semplificato presenta una serie di caratteristiche. I metodologi 1C ci dicono qual è la metodologia per chiudere questo conto nella configurazione “Sistema di tassazione semplificato” (rev. 1.3) e a cosa dovresti prestare attenzione.

Quando si cancellano le spese aziendali generali nella configurazione "Sistema di tassazione semplificato" (rev. 1.3), viene utilizzato il metodo del "costo diretto". L'importo delle spese viene addebitato dal credito del conto 26 "Spese aziendali generali" all'addebito di uno dei sottoconti del conto 90 "Entrate e spese".

Il sottoconto per la cancellazione delle spese generali di produzione è determinato dalla politica contabile dell'organizzazione. Alla chiusura del conto 26 “Spese aziendali generali”, l'importo delle spese aziendali generali del mese corrente viene determinato come la differenza tra il fatturato del debito e quello del credito del conto.

Se all'inizio del mese era presente un saldo delle spese aziendali generali, questo non verrà preso in considerazione alla chiusura del conto, quindi è importante non consentire il riporto dei saldi delle spese aziendali generali.

In sede di chiusura del conto 26 “Spese generali di produzione”, le spese vengono distribuite per tipologia di attività. Come base di distribuzione vengono utilizzati i ricavi per tipo di attività:

• Produzione
• Fornitura di servizi, esecuzione di lavori
• Prestazione di servizi, esecuzione di lavori (UTII)

Il conto potrebbe non essere chiuso se non esiste una base di distribuzione; in questo caso il conto dovrà essere chiuso manualmente. La procedura e la direzione per la chiusura manuale del conto 26 “Spese generali di produzione” sono determinate dal contabile in base alle caratteristiche delle attività economiche di una particolare impresa.

Occorre inoltre tenere conto di quanto segue. La tenuta dei registri ai fini della generazione del bilancio è determinata dalla costante “Data di inizio della contabilità ai fini della generazione del bilancio” (se il valore della costante è impostato all'inizio dell'anno corrente o prima, allora contabilizzando la viene mantenuta la finalità di redazione del bilancio).

L'impostazione di una costante viene effettuata tramite un'elaborazione speciale (menu "Strumenti - Impostazioni generali di configurazione", scheda "Generale") o direttamente nell'elenco delle costanti ("Operazioni - Costanti"). L'oggetto della tassazione è determinato dalla politica contabile dell'organizzazione ed è specificato da una costante con lo stesso nome. L'impostazione di una costante viene effettuata tramite un'elaborazione speciale (menu "Servizio - Informazioni sull'organizzazione", scheda "Applicazione del sistema fiscale semplificato"), oppure direttamente nell'elenco delle costanti (menu "Operazioni - Costanti").

La natura dell'attività è un requisito nell'elenco dei tipi di attività. L'impostazione della natura dell'attività si effettua nella directory "Tipi di attività" (menu "Rubriche - Tipi di attività").

Esempio

Pandora LLC è impegnata nella produzione di materiali da costruzione e allo stesso tempo fornisce servizi domestici alla popolazione. Le registrazioni vengono conservate ai fini della redazione del bilancio.
Fatturato delle vendite per maggio 2004:
- ricavi dalla vendita di prodotti finiti RUB 250.000. (natura dell'attività “Produzione”);
- ricavi dalla vendita di prodotti correlati RUB 150.000. (la natura dell'attività è “Commercio”);
- entrate derivanti dalla fornitura di servizi domestici alla popolazione 50.000 rubli. (la natura dell'attività è “Prestazione di servizi, esecuzione di lavori”).

Ricordiamo che il conto 26 è destinato a riflettere le spese aziendali generali delle organizzazioni impegnate in attività di produzione, esecuzione di lavori o fornitura di servizi. Se un'organizzazione svolge attività commerciali, le sue spese aziendali generali si riflettono nel conto 44. Pertanto, i ricavi delle vendite per maggio 2004 ammontavano a 450.000 rubli e la base di distribuzione per le spese aziendali generali era di 300.000 rubli. Le spese generali d'affari ammontano a RUB 63.200. Vedi la tabella per la ripartizione dei costi.

Il conto 26 “Spese generali d'impresa” è destinato alla contabilizzazione delle spese amministrative. La chiusura dell'account 26 in 1C 8.2 La contabilità avviene automaticamente, ma per questo è necessario configurare correttamente la politica contabile dell'organizzazione in 1C 8.2. Esistono diversi motivi per cui il conto 26 in 1C 8.2 Contabilità non è chiuso. In questo articolo, leggi i 4 motivi principali.

Leggi nell'articolo:

Il conto 26 deve essere chiuso alla fine di ogni mese. Le organizzazioni manifatturiere utilizzano due metodi principali per chiudere il conto 26:

• Costi diretti;
• Distribuzione completa delle spese aziendali generali.

Secondo il metodo "Costi diretti", alla fine del mese, tutte le spese sul conto 26 vengono cancellate sul conto 90 "Vendite". In contabilità, la chiusura del conto 26 utilizzando il metodo dei Costi Diretti è riflessa dalla voce:

DEBITO 90 CREDITO 26

Il secondo metodo prevede la distribuzione del saldo del conto 26 alle spese della produzione principale. Con questo metodo le spese generali di produzione sono interamente incluse nel costo del prodotto finito. La chiusura del conto 26 in 1C 8.2 in contabilità si riflette nella voce:

DEBITO 20 CREDITO 26
- il conto 26 è stato chiuso nella contabilità 1C 8.2

Per chiudere automaticamente il conto 26 utilizzando questo metodo in 1C 8.3, è necessario configurare un libro di consultazione speciale "Metodi per la distribuzione delle spese generali e aziendali generali". Se l'account 26 in 1C 8.2 Contabilità non si chiude, significa che lo hai configurato in modo errato.

Ci sono 4 ragioni principali per cui il conto 26 in 1C 8.2 in contabilità non è chiuso.

Motivo 1. La politica contabile in 1C 8.2 Contabilità non riflette il fatto che l'organizzazione è impegnata nella produzione

Se, durante l'impostazione dei criteri contabili in 1C 8.2, non è stabilito che la società sia impegnata nella produzione, il conto 26 non verrà chiuso. Pertanto, se il conto 26 in 1C 8.2 nella contabilità non è chiuso, verificare se il segno dell'attività produttiva è stabilito nella politica contabile. Per fare ciò, vai alla sezione "Impresa" (1) e segui in sequenza i collegamenti "Politiche contabili" (2) e "Politiche contabili delle organizzazioni" (3). Si aprirà la finestra “Politiche contabili delle organizzazioni”.

Nella finestra "Politiche contabili delle organizzazioni", vai alla scheda "Informazioni generali" (4) e verifica se la casella di controllo nella sezione "Produzione di prodotti, prestazione di lavoro, fornitura di servizi" (5) è selezionata. Se non è presente alcun segno di spunta, questo è il motivo per cui il conto 26 in 1C 8.2 Contabilità non è chiuso.

Seleziona la casella accanto a “Produzione di prodotti...” e aggiorna le scritture contabili per il periodo richiesto. Per fare ciò, fare clic sul collegamento "Trasferimento di documenti di gruppo" (6), che si trova nella sezione "Servizio" (7). Controllare il risultato, il conto 26 in 1C 8.2 La contabilità dovrebbe chiudersi.

Motivo 2. Il principio contabile in 1C 8.2 La contabilità non stabilisce metodi per imputare le spese al conto 26

Verificare se il principio contabile stabilisce metodi per la distribuzione delle spese aziendali generali. Per fare ciò, nel programma 1C 8.2, vai alla scheda "Produzione" (1) e fai clic sul pulsante "Distribuzione delle spese generali di produzione e aziendali generali" (2). Nella finestra che si apre, vedrai un elenco di metodi se sono stati creati in precedenza.

Quando si crea un metodo per la distribuzione dell'account 26 in 1C 8.2, è necessario specificare i seguenti parametri:

• "Periodo". Specificare il periodo a partire dal quale il metodo inizia ad operare;
• "Organizzazione". Seleziona la tua organizzazione;
• "Conto costi". Inserisci il punteggio 26;
• "Suddivisione". Selezionare il dipartimento a cui è destinato il metodo creato;
• "Voce di costo". Selezionare dall'elenco la voce di costo da distribuire;
• "Base distributiva". In conformità con questo parametro, le spese aziendali generali vengono distribuite sul conto 20 "Produzione principale". Se selezioni il parametro "Volume di output" dall'elenco, l'account 26 verrà chiuso se è stato rilasciato un rilascio di produzione. Se selezioni “Entrate”, la distribuzione avverrà solo se ci sono entrate.

Se nell'elenco 1C 8.2 non esiste un metodo adatto a te, crea un nuovo metodo facendo clic sul pulsante "Aggiungi" (3).

Dopo aver impostato il metodo di distribuzione, aggiornare i record e verificare la chiusura del conto 26. Quindi, se alla fine del mese il conto 26 in 1C 8.2 non viene chiuso, uno dei motivi è che un metodo per la distribuzione degli affari generali le spese non sono state create.

Motivo 3. Nel metodo di distribuzione dei costi in 1C 8.2 Contabilità, viene impostato un parametro inappropriato

Un altro motivo per cui il conto 26 in 1C 8.2 nella contabilità non viene chiuso potrebbe essere l'impostazione errata del metodo di distribuzione. Gli errori più comuni:

• non è presente alcuna nuova voce di costo;
• nessuna base distributiva.

Se nel periodo di riferimento hai una nuova voce di costo, ad esempio "Servizi Internet", ma non è nel metodo di distribuzione, quando chiudi il conto 26 in 1C 8.2 verrà visualizzato un messaggio di errore: "Il metodo di distribuzione per affari generali non sono specificate le spese per la voce di costo “Internet” servizi"". Potrebbe assomigliare a questo:

L'assenza di una nuova voce di costo nel metodo di distribuzione può essere il motivo per cui il conto 26 in 1C 8.2 non viene chiuso alla chiusura del mese. Per chiudere il conto 26, creare un metodo di distribuzione delle spese generali con una nuova voce di costo.

Se nel metodo di distribuzione è selezionata la base di distribuzione "Entrate" e non sono state registrate vendite nella propria organizzazione durante il periodo di riferimento, anche il conto 26 non verrà chiuso. Per risolvere il problema, modificare la base di distribuzione per le spese aziendali generali. Ad esempio, "Versione del prodotto".

Motivo 4. Errore nel parametro “Divisione”.

Un altro motivo per cui il conto 26 in 1C 8.2 non viene chiuso alla chiusura del mese è che durante la contabilizzazione delle spese aziendali generali è stato compilato in modo errato il campo "Divisione costi". Controllare nel documento "Ricevuta di beni e servizi", che riflette le registrazioni per il conto 26, il campo "Divisione dei costi" (1). Se è vuoto o compilato in modo errato, correggere l'errore. Quindi aggiornare le voci per il periodo e controllare che il conto 26 sia chiuso.

Abbiamo analizzato un esempio con un'organizzazione in cui tutti i costi si riflettevano solo nel conto 20.01. Pertanto abbiamo potuto vedere solo come è configurato e funziona il programma dal punto di vista dell'utilizzo e della chiusura del conto 20.

Oggi discuteremo concetti come costi diretti (riflessi nei conti 20, 23) e costi indiretti (nei conti 25,26). Ti racconterò un po' di teoria contabile. Parleremo anche di dove impostare la contabilità per questi costi indiretti e diretti in 1C BP 3.0, nonché delle funzionalità di chiusura dei costi indiretti. Tutto ciò verrà considerato utilizzando l'esempio di un'organizzazione impegnata in attività di produzione, quindi parliamo un po' della produzione.

Permettetemi di ricordarvi che il sito contiene già una serie di articoli dedicati alla questione della chiusura di un mese nel programma 1C BUKH 3.0:

Una piccola teoria

Come ho già detto, i costi di produzione possono essere suddivisi in due grandi gruppi: diretto e indiretto. Si tratta essenzialmente di una classificazione dei costi. secondo il metodo della loro inclusione nel costo prodotti fabbricati. Pertanto, questa classificazione è per la maggior parte rilevante per la contabilità delle organizzazioni industriali. Parliamo più in dettaglio di ciascuno di questi due gruppi.

Costi diretti- Si tratta di spese che possono essere chiaramente attribuite alla produzione di un certo tipo di prodotto. Ecco perché conti delle spese dirette 20 e 23 nel piano dei conti in 1C hanno un sottoconto “Gruppo nomenclatura”. Tali costi possono essere direttamente ammortizzati nel costo di produzione di uno specifico “Gruppo di nomenclatura”. Questi includono i costi delle materie prime, dei materiali e dei componenti, i salari e i premi assicurativi per i lavoratori che producono questi prodotti.

Costi indiretti- Si tratta di spese relative alla produzione di diversi tipi di prodotti contemporaneamente. Nel piano dei conti 1C i conti dei costi indiretti 25 e 26 non hanno subconto "Gruppo nomenclatura". Pertanto, non possono essere inclusi direttamente nel costo di un tipo specifico di prodotto - "Gruppo di nomenclatura". Tali costi includono, ad esempio, il costo del pagamento degli stipendi e del pagamento dei premi assicurativi per il personale dirigente.

Come ho già detto, le spese indirette vengono raccolte sui conti 25 “Spese generali di produzione” e 26 “Spese generali”. Non possono essere cancellati immediatamente come costi, ne ho scritto anche. Nella contabilità, ci sono due opzioni per chiudere tali conti. Il primo è la cancellazione degli importi della produzione principale sul conto 20. Inoltre, poiché il conto 20 ha tre subappalti (Divisione, Voce di costo e Gruppo di nomenclatura) e i conti delle spese indirette ne hanno solo due (Divisione e Voce di costo), quando si cancella l’importo sarà ripartito tra i “gruppi nomenclaturali” secondo determinate regole. Scriverò dove e come è ambientato un po’ più tardi. Secondo– storno delle spese indirette sul conto 90 “Vendite” ( costi diretti). Leggi come scegliere un'opzione specifica per cancellare le spese indirette in 1C BP 3.0 nell'articolo seguente.

Vorrei riassumere brevemente. Alla chiusura del mese, le spese indirette vengono ammortizzate per prime, ad es. 25 e 26 (eventualmente imputando le spese dirette ai conti), quindi indirizzare le spese nel costo di uno specifico “Gruppo di nomenclatura”.

Contabilità delle spese dirette in 1C ACCOUNTING 3.0

Per cominciare, voglio discutere l'esempio che considereremo in questo articolo. Esiste un'organizzazione produttiva in cui vengono assemblati due tipi di prodotti, ad es. due “Gruppi di nomenclatura”: “Tavoli” e “Sedie/Poltrone”. Due lavoratori sono coinvolti nella produzione di ogni tipo di prodotto. Di conseguenza, terremo conto dei costi relativi al pagamento degli stipendi a tali dipendenti sul conto 20.01 “Produzione principale”, secondo il gruppo di nomenclatura corrispondente. Per implementarlo in 1C BP 3.0, è necessario prima creare due metodi separati per la contabilità dei salari (sezione del menu principale “Stipendio e personale” -> “Metodi per la contabilità dei salari”).

Ora questi metodi contabili devono essere assegnati a ciascun dipendente. Questo potrebbe essere fatto nei dettagli del dipendente nella scheda "Pagamenti e contabilità dei costi", ma per qualche motivo il programma non vede questa impostazione. Molto probabilmente si tratta di un errore del programma, forse verrà risolto presto (la versione sulla base della quale è stato scritto l'articolo: 3.0.37.36). A questo proposito ho creato tipologie separate di calcoli per i dipendenti coinvolti nella produzione di tavoli e nella produzione di sedie. E già nelle impostazioni di questi tipi di calcoli sul campo "Metodo di riflessione" indicare il metodo appropriato. Ecco come dovevamo uscire da questa situazione.

Di conseguenza, nel calcolo dei salari (documento "Libro paga") le spese per salari e premi assicurativi degli addetti alla produzione verranno addebitate al conto 20.01 per i corrispondenti gruppi di nomenclatura.

Parliamo ora dei costi materiali delle materie prime ammortizzate per la produzione. Rifletto il fatto della cancellazione in un documento "Report di produzione per il turno" nella scheda "Materiali". Allo stesso tempo indico separatamente quali materiali sono stati spesi per il gruppo di prodotti “Tavoli” e per il gruppo di prodotti “Sedie/Poltrone”.

Contabilità dei costi indiretti in 1C ACCOUNTING 3.0

Vale la pena notare che non sono necessarie impostazioni aggiuntive per riflettere i contributi salariali sul conto 26. Ciò è dovuto al fatto che il programma è configurato per impostazione predefinita per tenere conto dei costi di manodopera sul conto 26. Anche il metodo di contabilità è impostato su "Riflette i ratei per impostazione predefinita". Questo può essere visto in “Impostazioni contabilità salari” (sezione del menu principale “Stipendi e personale”).

Pertanto, i costi dei salari e dei premi assicurativi per due dipendenti si rifletteranno nel conto 26.

Principio contabile ACC 3.0: spese dirette e indirette

Ora parliamo di cosa "Politica contabile" BP 3.0 dispone di impostazioni relative alla contabilità dei costi diretti e indiretti nel programma. Naturalmente, è più logico impostare prima la politica contabile e solo successivamente riflettere i costi. Ma in questo articolo, ho deciso di mostrare prima con un esempio come tenere traccia delle spese dirette e indirette, in modo che tu abbia l'opportunità di navigare più liberamente tra questi concetti quando consideri le impostazioni del "Politico contabile".

Iniziamo con un segnalibro "Costo". Innanzitutto, questa scheda deve avere un segno di spunta selezionato "Versione del prodotto" visto che stiamo parlando di produzione. In secondo luogo, è necessario prestare attenzione alla finestra che si apre quando si preme il pulsante "Costi indiretti". In questa finestra dovresti selezionare il metodo per chiudere le spese indirette (nel nostro esempio si tratta delle spese sul conto 26). Vorrei subito notare che questa impostazione è correlata a chiusura dei conti delle spese indirette in contabilità. Esiste un'impostazione separata per le spese indirette nella contabilità fiscale, di cui parleremo più avanti. Quindi ci sono due opzioni qui:

• Nel costo del venduto (costi diretti)– in questo caso, i costi indiretti verranno stornati dal conto 26 all'addebito del conto 90.08.1 “Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale”;
• – in questo caso, il conto 26 viene chiuso al conto dei costi diretti 20.01, quindi il 20° conto verrà chiuso al conto 40 “Produzione di prodotti (lavori, servizi)”;

La prima opzione è abbastanza trasparente, quindi è meglio scegliere la seconda, che è un po' più complicata.

Se abbiamo scelto l'opzione "Nel costo di prodotti, lavori, servizi", allora qui è necessario stabilire una regola, per il quale gli importi dei conti delle spese indirette, vale a dire nel nostro caso, dal conto 26 (permettetemi di ricordarvi, gli importi su di esso non sono suddivisi in gruppi di voci specifici) verrà distribuito tra i gruppi di voci sul conto 20.01. Per fare ciò, fare clic sul collegamento “Modalità di ripartizione dei costi indiretti”. Le opzioni qui sono piuttosto varie. Stabilirò l'opzione di distribuzione più facile da comprendere, in cui "Pagamento" viene utilizzato come base di distribuzione. Spiegherò cosa significa di seguito utilizzando numeri specifici del nostro esempio.

Impostazione della contabilità per le spese dirette e indirette in NU

Di conseguenza, voci di spesa che non sono indicati in questo elenco, sono considerati indiretti. In NU vengono cancellati sul conto 90.08.1 "Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale".

Separatamente, noto che nella contabilità fiscale del programma, l'attribuzione dell'una o dell'altra spesa ai costi diretti o indiretti dipende esclusivamente dal registro "Metodi per determinare i costi di produzione diretti in NU." Vorrei anche attirare la vostra attenzione sul fatto che inizialmente il registro è pieno. È necessario, se necessario, apportare modifiche tenendo conto delle tue specifiche. Per il nostro esempio, lasceremo esattamente l'opzione originale per compilare il registro.

Regolare funzionamento della chiusura del mese “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”: contabilità

Veniamo ora al tema chiave di questo articolo, per il quale è stato avviato tutto “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”. La chiusura viene effettuata nell'ambito dell'esecuzione sequenziale delle operazioni di routine alla fine del mese. Chiudiamo ed analizziamo le transazioni.

Parliamo innanzitutto del conto 26. Permettetemi di ricordarvi che in contabilità abbiamo stabilito che i costi indiretti, ad es. il conto 26 è chiuso sul conto 20.01 (selezionata l'opzione “ Nel costo di prodotti, lavori, servizi"). Allo stesso tempo, è stato stabilito che la base di distribuzione tra i gruppi di voci del conto 20 sarebbe "Pagamento". Vediamo come è stato chiuso il conto 26 con la voce di costo “Pagamento”.

Ho utilizzato le linee rosse per combinare i sottoconti generali ("Divisione" e "Voce di costo") per i conti 26 e 20.01 per maggiore chiarezza. Il conto 26 non ha un subappalto “Gruppo nomenclatura”, pertanto l'intero importo nella voce di costo “Pagamento” nella divisione “Divisione principale” è stato distribuito sul conto 20.01 tra due gruppi di voci “Tavoli” e “Sedie/poltrone”. È stata formata la seguente proporzione di distribuzione:

“Tavoli” / “Sedie sedie” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Questa proporzione è determinata in base alla nostra configurazione, in cui abbiamo impostato la base di distribuzione su "Libri paga". Creiamo SALT per il conto 20.01, per la voce di costo "Pagamento" e vediamo qual era l'importo per il gruppo di articoli "Tavoli" e per il gruppo "Sedie e sedie":

Dal rapporto risulta chiaramente che il “Pagamento” per la nomenclatura “Tavoli” è 42.000, e per la nomenclatura “Sedie e sedie” 41.000 Questo rapporto equivale in realtà ad un coefficiente di 1.02439... = 42.000 / 41.000 , il programma distribuisce le spese del conto 26 per gruppi di voci del conto 20.01.

Ora, per quanto riguarda il conto 20.01. Nel nostro esempio, è chiuso al conto 40 “Produzione di prodotti (lavori, servizi)” per i corrispondenti gruppi di nomenclatura.

Regolare funzionamento della chiusura del mese “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”: contabilità fiscale

Ora prestiamo attenzione a come è avvenuta la chiusura dei conti fiscali. Diamo un'occhiata alla chiusura del conto 26. I costi per la voce di costo “Pagamento” del conto 26 sono stati completamente chiusi sul conto 20.01, la stessa voce di costo (! IN CONTABILITÀ FISCALE!). Ma le voci di costo “Premi assicurativi” e “Contributi al Fondo delle assicurazioni sociali da NS e PZ” 26 conti sono chiusi sul conto 90.08.01 “Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale”. Ciò è dovuto al fatto che nella politica contabile nel registro “Metodi per la determinazione dei costi diretti” Queste voci di costo non sono state indicate e pertanto il programma della NU considera tali spese come indirette e le chiude sul conto 90.08.01.

Il conto 20.01 in Contabilità fiscale è completamente chiuso al conto 40.

Per oggi è tutto.

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", novembre 2017

Sia i principianti che gli utenti esperti hanno domande sulla chiusura di 20, 23, 25, 26 account. Utilizzando l'esempio del programma “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vediamo quali impostazioni è necessario effettuare affinché ogni mese i conti costi vengano chiusi correttamente.

Impostazione delle politiche contabili

La politica contabile dell'organizzazione viene creata annualmente nel programma e insieme ad essa vengono compilati libri di consultazione: metodi per determinare i costi indiretti e un elenco dei costi diretti.

Lo screenshot mostra che sono disponibili due caselle di controllo:

« Rilascio del prodotto" - dovrebbero essere di proprietà di quelle organizzazioni impegnate nella produzione.

« Esecuzione di lavori e fornitura di servizi ai clienti» – dovrebbe essere utilizzato da organizzazioni specializzate nella fornitura di servizi di produzione.

Se nessuna di queste impostazioni viene selezionata, resta inteso che il programma è gestito da un'organizzazione commerciale - "comprato e venduto" - non verrà prodotto nulla e non verranno forniti servizi, pertanto l'account non verrà utilizzato affatto in le attività di tale organizzazione.

Consigli per correggere gli errori che si verificano alla chiusura di un mese

Una situazione molto comune è che la chiusura del mese è andata a buon fine, il programma non ha prodotto errori, ma durante la generazione del bilancio l'utente nota che il 20 gennaio il conto è stato chiuso al conto il 90 agosto o non è stato chiuso affatto. È necessario effettuare le seguenti operazioni:

guarda le voci nell'operazione di routine "Chiusura conti: 20, 23, 25, 26" su quale conto è stato chiuso il conto /. Se ha chiuso il 90 agosto, allora devi controllare l'elenco delle spese dirette, forse qui non ci sono abbastanza voci;

secondo il rapporto “Analisi del sottoconto: gruppo di articoli, analizzare per quale gruppo di articoli e voce di costo il conto non è stato chiuso completamente/parzialmente / al conto 90.02. Se i conti delle spese dirette non vengono chiusi al costo di produzione, ciò potrebbe significare che ci sono lavori in corso nel programma, non ci sono voci sufficienti nell'elenco delle spese dirette o non ci sono entrate per questo gruppo di voci.

Dopo aver controllato i documenti e aver apportato modifiche agli stessi, è necessario chiudere nuovamente il mese.

Succede anche che il programma produca errori che indicano dov'è il problema e cosa è necessario fare per correggere questi errori. Qui tutto è semplice, dovresti leggere tutte le informazioni fornite dal programma, correggere gli errori seguendo i consigli e chiudere di nuovo il mese.

In conclusione, attiriamo ancora una volta l'attenzione sul fatto che la politica contabile dell'organizzazione viene creata ogni anno e, insieme ad essa, vengono creati metodi per la distribuzione dei costi indiretti e un elenco dei costi diretti. L'elenco delle spese dirette è fondamentale, proprio per la presenza di voci al suo interno, il programma “1C: Contabilità 8”, ed. 3.0, determina cosa cancellare come spese indirette e cosa come spese dirette alla chiusura del mese.